Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области напоминает, что с 1 января 2021 года прекращает свое действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). С отменой ЕНВД: - организации вправе выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или общую систему налогообложения (ОСН); - индивидуальные предприниматели вправе выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН), общую систему налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01.01.2021: 1)УСН, налогоплательщик может выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%). Основные ограничения:

· численность работников не более 130 человек;

· доход не превышает 200 млн. руб. в год;

· остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;

· ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам). Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Для перехода на УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года. 2)ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена). Ставка налога 6%. Основные ограничения:

· средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;

· доход не превышает 60 млн. руб. в год.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, приведен в приложении к Закону Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО в действующей редакции. Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН (при переходе с 01.01.2021 - не позднее 18.12.2020);. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. 3) ЕСХН - сферы применения ЕСХН – производство и переработка сельхозпродукции. Основным критерием для ЕСХН является получение не менее 70 % выручки от сельскохозяйственной деятельности. Объект налогообложения: доходы минус расходы. Ставка налога 6%. Необходимо помнить, что плательщики данного режима являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для начала применения ЕСХН необходимо подать уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей не позднее 31.12.2020. 4)НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года и с 1 июля 2020 года на территории Пензенской области. Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ. Основные ограничения:

· нельзя привлекать работников,

· доход не превышает 2,4 млн руб. в год,

· нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,

· не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),

· не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность. Для выбора оптимального налогового режима можно воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения», размещенным в разделе «Налоговые калькуляторы» на сайте ФНС России. Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие на другие специальные налоговые режимы в установленные для этого сроки, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения.